La importancia de un Sistema de Control Interno

En ocasiones cuando algún requerimiento de alguna entidad regulatoria, el auditor externo o el Consejo de Administración solicita a la empresa ya sea pequeña o grande, el tener una Evaluación de su Sistema de Control Interno (SCI), lo primero que se preguntan los Directores o Dirigentes de dicha empresa ¿contamos con un SCI?,por lo que la primera respuesta es otra pregunta: “¿tenemos un área responsable de eso?” o “¿se referirá a nuestro manual de Políticas y Procedimientos?, entonces es donde se refleja el primer error por parte de la empresa, al no saber de qué se habla o que le están solicitando.

Lo primero que hay que reconocer, es que significa la frase: Sistema de Control Interno.

Según la Real Academia Española nos define cada palabra:

Sistema: Conjunto de reglas o principios sobre una materia racionalmente enlazados entre sí.

Control: Regulación, manual o automática, sobre un sistema.

Interno: En lo interno, en lo interior.

Así que si queremos conjuntar estas 3 palabras, nos refiere que Es un conjunto de reglas y principios de regulación manual o automática en lo interior de una empresa.

En un contexto de Auditoria Interna un Sistema de Control Interno es aquel conjunto de controles (políticas, principios, normas, procedimientos, mecanismos de verificación y evaluación) capaces de mitigar los riesgos identificados en cada uno de los procesos del negocio, esto con el fin de un cumplimiento y alcance de los objetivos de una empresa. Así que un SCI no solo es un Manual de Políticas y Procedimientos, sino también la identificación de los riesgos internos y externos que puedan llegar a tener un impacto negativo sobre la empresa, y también conocer que controles tenemos establecidos y documentados (o sin documentar) que nos ayuden a mitigar dichos riesgos y poder alcanzar los establecidos en un principio.

Ahora que sabemos que es un SCI, esto nos permite saber que tenemos y que nos hace falta para dar el primer paso y cumplimiento a lo que nos solicita la entidad reguladora, ya sea una evaluación del SCI para conocer su funcionalidad y eficiencia o realizar una implementación de lo que hace falta.

Así que ya sabemos lo primero que hay que cuestionarnos al momento que nos solicitan una Evaluación de nuestro Sistema de Control Interno, es si contamos con él y/o se debe realizar su documentación.